Guía del Plan Económico de Emergencia: las ayudas del Gobierno a trabajadores, familias y pymes

Plan Económico de Emergencia por coronavirus es el nombre de la iniciativa gubernamental que busca entregar apoyo a los trabajadores, las empresas y familias más vulnerables del país para enfrentar las consecuencias económicas derivadas de la crisis sanitaria por el Covid-19, ayudas del Gobierno que se dividen en tres ejes: protección, inyección y apoyo.

Protección de los empleos e ingresos laborales

a) Ley de protección del empleo

• Medidas extraordinarias y de carácter transitorio.
• Se suscribe preferentemente de forma online en la página web de la Dirección del Trabajo.
• El empleador deberá ingresar a la página web y proponer el pacto a suscribir.
• El trabajador deberá suscribir el pacto digitalmente en la misma página.
• Se generará un documento que hará las veces de un anexo de contrato de trabajo.

Suspensión del contrato de trabajo

• Cuando existan medidas sanitarias o de seguridad anunciadas por las autoridades, se suspenden temporalmente los efectos de los contratos individuales de trabajo.
• Los empleadores deben continuar pagando cotizaciones previsionales y de salud, excluyendo las de la ley de accidentes del trabajo, las que se calcularán sobre el 50% de la remuneración.
• No se podrá despedir a los trabajadores salvo la causal de necesidades de la empresa.
• Podrán acceder trabajadores regidos por el Código del Trabajo, afiliados al Seguro de Desempleo que registren:
  • 3 cotizaciones continuas en los últimos tres meses inmediatamente anteriores
  • 6 cotizaciones continuas o discontinuas durante los últimos 12 meses, siempre que a lo menos registren las últimas 2 cotizaciones con el mismo empleador en los 2 meses inmediatamente anteriores.

• El empleador debe solicitar el beneficio ante la Sociedad Administradora de Fondos de Cesantía de Chile (AFC) por sus trabajadores.
• Esta solicitud deberá hacerse vía on-line.
• El trabajador que fuere excluido de dicha solicitud, podrá hacerla directamente ante la AFC.

Suspensión del contrato de trabajo

• Los empleadores pueden acordar con sus trabajadores afiliados al Seguro de Desempleo un pacto de suspensión temporal del contrato de trabajo.
• Tiene los mismos efectos que la suspensión de contrato por acto de autoridad.

Reducción temporal de la jornada de trabajo

• Los empleadores pueden acordar con el trabajador de manera individual o colectiva reducir hasta el 50% de la duración de su jornada de trabajo.
• Se recibe un complemento de la remuneración con cargo al Seguro de Cesantía.
• El empleador debe encontrarse en cualquiera de las siguientes situaciones:
  • Tratarse de contribuyentes de IVA cuya disminución promedio de ventas por un periodo de 3 meses consecutivos exceda un 20% respecto del promedio de ventas en el mismo del ejercicio anterior.
  • Que se encuentre en un procedimiento concursal de reorganización.
  • Que se encuentre en un procedimiento de asesoría económica de insolvencia.
  • Tratarse de empresas, establecimientos o faenas que no puedan paralizar sus actividades y necesiten reducir la jornada de trabajo.

• El empleador debe seguir pagando la remuneración y las cotizaciones previsionales proporcionales a la jornada.
• El trabajador percibirá además un complemento a su remuneración con cargo a su cuenta individual por cesantía.
• Una vez agotado, con cargo al Fondo de Cesantía Solidario que será de hasta un 25% de su remuneración, si la reducción de jornada es un 50% (con tope de $225.000 mensuales).
• Se mantendrán los beneficios tales como aguinaldos, asignaciones, bonos y otros conceptos excepcionales o esporádicos.
• La duración de estos pactos depende del tipo de contrato de trabajo del trabajador:
  • 3 meses (continuos) en caso de trabajadores con contrato a plazo fijo, por obra, faena o servicio
  • 5 meses (continuos) para trabajadores con contrato indefinido.

b) Medidas para trabajadores independientes

Devolución anticipada de impuesto a la renta

• Anticipación a abril de 2020, de las devoluciones de impuesto que corresponde a personas naturales (trabajadores dependientes e independientes) por concepto de impuesto a la renta.
• Se debe presentar la declaración de impuesto a la renta al SII (formulario 22) hasta el 10 de abril o hasta el 19 de abril.

Devolución de retención de impuesto de enero y febrero de 2020

• Devolución de los montos retenidos por concepto de impuesto a la renta aplicable a trabajadores independientes por las boletas emitidas durante enero y febrero de 2020.
• El monto retenido corresponde a un 10,75% desde enero de 2020.
• La devolución se realizará mediante transferencia electrónica.

2. Inyección de liquidez para apoyar a las empresas, especialmente a las Pymes

• Para empresas cuyas ventas o ingresos (sin contar el IVA) no exceden de 75.000 UF en promedio de los últimos tres años.

Suspensión de los pagos provisionales mensuales (PPM) de los meses de abril, mayo y junio

• Estos pagos no se deberán realizar en abril, mayo y junio de 2020.
• Se debe presentar al SII los formularios N° 29 o 50 de los meses de abril, mayo y junio de 2020 y aplicará de forma automática.

Se prorroga el pago del IVA de los meses de abril, mayo y junio de 2020

• Para el IVA que deba declararse o pagarse en los meses de abril, mayo y junio de 2020, mediante los formularios del SII N° 29 y 50.
• El IVA postergado se pagará a contar de julio de 2020, en 12 cuotas reajustadas, sin multas ni intereses.
• Se debe presentar al SII los formularios N° 29 o 50, según corresponda, de los meses de abril, mayo y junio de 2020 y aplicará de forma automática.

Se prorroga el pago de la primera cuota de contribuciones

• Para la primera cuota de contribuciones de abril del año 2020, la que se pagará en 3 cuotas, sin multas ni intereses, junto con la segunda (junio), tercera (septiembre) y cuarta (noviembre) cuota de contribuciones.
• Al momento de pagar las contribuciones en línea, se podrá optar por efectuar el pago o postergarlo.

Devolución anticipada de impuesto a la renta

• Devolución de forma anticipada, en abril de 2020, del impuesto a la renta.
• Se debe presentar la declaración de impuesto a la renta antes del 10 de abril o del 19 de abril de 2020.

Postergación de plazo de pago de impuesto de primera categoría

• Prórroga hasta el 31 de julio de 2020 como plazo para pagar.
• Las Pymes deberán presentar su declaración de renta en el mes de abril y pagar en julio de 2020.

Reducción a 0% del Impuesto de Timbres y Estampillas por 6 meses

• Rebaja a 0% el Impuesto de Timbres y Estampillas que grava las operaciones de crédito (hipotecario, crédito de consumo, pagarés, letras de cambio, etc.) devengado entre el 1º de abril y el 30 de septiembre de 2020.
• Se aplica automáticamente.
• Si el impuesto se ha pagado o retenido, se podrá solicitar su devolución al retenedor.

Condonación de intereses y multas por impuestos y declaraciones fuera de plazo, y facilidades para celebrar convenios de pago en Tesorería

• Facilidades para celebrar convenios especiales de pago de deudas tributarias de abril, mayo y junio, condonando, total o parcialmente, intereses y multas.
• El SII y Tesorería condonarán, total o parcialmente, los intereses y multas por la presentación fuera de plazo de las declaraciones de impuestos de la ley sobre impuesto a la renta y de la ley de IVA, hasta el 30 de septiembre de 2020.
• Se condonarán, total o parcialmente, los intereses por pago de cuotas de contribuciones fuera de plazo, hasta el 30 de septiembre de 2020.
• Los contribuyentes deberán solicitar a Tesorería un convenio, y la condonación de intereses o multas al SII o Tesorería.

Desembolsos asociados a la contingencia sanitaria se consideran gastos tributarios

• Los gastos relacionados asociados a aminorar los efectos negativos de la contingencia sanitaria serán aceptados como deducción de la base de impuesto a la renta.
• Se solicita en la respectiva declaración de impuesto a la renta, sin perjuicio de las facultades de fiscalización del SII.

Ampliación de plazos para presentar ciertas declaraciones juradas de operación renta 2020

• Se podrán presentar 19 declaraciones juradas de renta que vencían originalmente entre el 23 y 30 de marzo.
• Los nuevos se pueden revisar en en el siguiente link.

Ampliación de plazos para incorporarse al Régimen Pro Pyme

• Amplía hasta el 31 de julio de 2020 el plazo para optar por los sistemas de tributación del régimen Pro Pyme:
  • Sistema donde la empresa paga impuesto de primera categoría de 25% o la transparencia tributaria.
  • La empresa se libera de impuesto de primera categoría.
  • Los dueños pagan directamente su impuesto personal por los ingresos de la empresa.
• La ampliación del plazo es automática.
• La elección de régimen se debe realizar ante el SII.

b) Otras medidas de apoyo a las pymes

a) Bono de apoyo a los ingresos familiares

• $50.000 por cada beneficiario del programa de Subsidio Único Familiar y los hogares del Subsistema Seguridades y Oportunidades.
• $50.000 para 670 mil hogares del 60% más vulnerable del país, según el Registro Social de Hogares, que no tienen ingresos formales ni cargas familiares.

b) Medidas tributarias de apoyo a personas naturales

Postergación pago de primera cuota de contribuciones

• Prórroga del pago de la primera cuota de contribuciones de abril del año 2020, la que se pagará en 3 cuotas, sin multas ni intereses, junto con la segunda (junio), tercera (septiembre) y cuarta (noviembre) cuota de contribuciones.
• Para propietarios de bienes raíces que tengan un avalúo fiscal que no exceda de $133 millones a marzo de 2020.

Reducción a 0% del Impuesto de Timbres y Estampillas por 6 meses

• Rebaja a 0% del Impuesto de Timbres y Estampillas que grava las operaciones de crédito (hipotecario, crédito de consumo, pagarés, letras de cambio, etc.) devengado entre el 1º de abril y el 30 de septiembre de 2020
• La reducción de tasas se realizará automáticamente.
• Si el impuesto se haya pagado o retenido, se podrá solicitar su devolución al retenedor.

Condonación de intereses y multas por impuestos y declaraciones fuera de plazo y facilidades para celebrar convenios de pago en Tesorería

• Facilidades a las personas naturales (trabajadores dependientes e independientes) cuyos ingresos anuales no excedan de 90 unidades tributarias anuales (aproximadamente $4.400.000 mensual), para convenios especiales de pago de deudas tributarias de abril, mayo y junio de 2020 condonando, total o parcialmente, multas e intereses.
• El SII y Tesorería condonarán, total o parcialmente, los intereses y multas por la presentación fuera de plazo de las declaraciones de impuesto de la ley sobre impuesto a la renta y la ley de IVA, hasta el 30 de septiembre de 2020.
• Se condonarán, total o parcialmente, los intereses por pago de cuotas de contribuciones fuera de plazo, hasta el 30 de septiembre de 2020.
• Se deberá solicitar a Tesorería el convenio, y la condonación de intereses y multas al SII o Tesorería.